Net imposable Excel - Modèle Gratuit

1. Étape 1 — Ouvrez la feuille Calcul Net Imposable et saisissez le matricule, le nom, la ville et le poste de chaque salarié.
2. Étape 2 — Renseignez le salaire brut mensuel dans la colonne dédiée. Par exemple, saisissez 2 450,00 € pour un salarié à temps plein.
3. Étape 3 — Indiquez les bases ou montants de cotisations affichés : vieillesse plafonnée, vieillesse déplafonnée et retraite complémentaire avec CEG.
4. Étape 4 — Vérifiez la base CSG/CRDS calculée sur 98,25 % du brut. Pour 2 450,00 €, la base théorique est 2 407,88 €.
5. Étape 5 — Contrôlez le total des cotisations salariales déductibles, puis la CSG déductible et la CSG/CRDS non déductible.
6. Étape 6 — Ajoutez la réintégration de prévoyance ou de mutuelle lorsqu'elle est imposable. Le modèle restitue alors le NET IMPOSABLE.
7. Étape 7 — Saisissez le taux PAS personnalisé transmis par la DGFiP. Le montant prélevé et le net à payer après impôt sont ensuite présentés dans les deux dernières colonnes.

Un contrôle entre bulletin et déclaration fiscale

Le gestionnaire de paie en cabinet comptable utilise ce tableau lors de la clôture mensuelle pour rapprocher le bulletin, le montant transmis en DSN et le revenu déclaré au titre du prélèvement à la source. Le chargé de paie d'une PME peut contrôler six bulletins dans une même feuille avant l'échéance DSN du 5 ou du 15.

Dans une TPE, le dirigeant qui établit lui-même les bulletins saisit le brut et les cotisations réellement calculées. Le modèle ne remplace pas le bulletin réglementaire : il sert à vérifier que le net imposable correspond bien au net avant impôt, augmenté des éléments fiscalement réintégrés.

Exemple sur un salarié à 2 450 € brut

Pour Karim, rémunéré 2 450,00 € brut, la base CSG/CRDS théorique est 2 450,00 × 98,25 % = 2 407,88 €. Le tableau distingue ensuite les cotisations déductibles de la CSG non déductible afin de ne pas confondre un net à payer proche de 1 900 € avec un net imposable nécessairement identique.

Le cas d'un temps partiel à 28 heures exige une attention particulière : le salaire mensuel, le plafond applicable et certaines bases peuvent être proratisés. Pour une entrée en cours de mois, le gestionnaire de paie saisit le brut réellement dû, puis rapproche le résultat du solde de tout compte ou du bulletin d'embauche.

Les quatre feuilles du classeur

L'image 1 montre Calcul Net Imposable avec ses 19 colonnes, de Matricule à Net à payer après impôt. L'image 2 présente Barème Cotisations, l'image 3 la feuille Synthèse et l'image 4 la feuille Mode d'emploi, qui sert de repère pour la saisie et la lecture des résultats.

Passer du brut au revenu fiscal

Le net imposable ne correspond pas simplement au brut diminué de toutes les retenues. Le calcul part du salaire brut, retire les cotisations salariales déductibles, ajoute la CSG/CRDS non déductible et réintègre les parts imposables de prévoyance ou de mutuelle. Le tableau sépare ces lignes pour rendre le contrôle chiffrable.

La CSG est de 9,2 % et la CRDS de 0,5 %. Dans le cas standard présenté, leur assiette est 98,25 % du brut : pour 2 450,00 €, 2 450,00 × 0,9825 = 2 407,88 €. La CSG déductible réduit le revenu fiscal ; la CSG non déductible et la CRDS sont réintégrées dans le net imposable.

Plafond et cotisations de retraite

Le plafond mensuel de la Sécurité sociale (PMSS) fixé à 4 005,00 € en 2026 sert de référence à la base plafonnée. Un salaire de 3 600,00 € reste sous ce plafond ; un salaire de 5 200,00 € nécessite une distinction entre la tranche 1 plafonnée et la part située au-delà du PMSS pour la retraite complémentaire AGIRC-ARRCO.

La feuille Barème Cotisations regroupe les paramètres utilisés pour la vieillesse plafonnée, la vieillesse déplafonnée et la retraite complémentaire avec CEG. Les taux doivent être contrôlés avant la paie, notamment lorsque le taux AT/MP, le versement mobilité ou la couverture collective de l'entreprise change.

PAS et calendrier déclaratif

Le PAS est calculé en appliquant le taux personnalisé transmis par la DGFiP au net imposable. Un net imposable de 1 920,00 € avec un taux de 4,5 % produit 1 920,00 × 4,5 % = 86,40 €, soit 1 833,60 € après impôt. Le montant doit ensuite être cohérent avec la DSN mensuelle transmise le 5 ou le 15.

Confondre net à payer et net fiscal

L'erreur la plus fréquente consiste à reprendre le net à payer comme net imposable. Un salarié peut recevoir 1 850,00 € avant impôt tout en ayant un net fiscal de 1 920,00 € après ajout de la CSG/CRDS non déductible et d'une réintégration de mutuelle de 35,00 €. Un écart de 70,00 € par mois représente 840,00 € sur douze mois.

Cette différence se répercute sur le montant transmis à la DGFiP et peut produire une régularisation du PAS. Avec un taux de 5 %, une base fiscale sous-évaluée de 70,00 € entraîne 3,50 € de prélèvement manquant chaque mois pour ce seul salarié.

Utiliser la mauvaise assiette CSG

Calculer la CSG sur 100 % du brut au lieu de 98,25 % majore l'assiette de 1,75 %. Sur 2 450,00 €, l'écart est 2 450,00 × 1,75 % = 42,88 €. Appliquer ensuite les taux de 9,2 % et 0,5 % sur cette différence crée environ 4,16 € de retenues supplémentaires, avant même de mesurer l'impact sur le net imposable.

Oublier le plafond ou une réintégration

Pour un salarié à temps partiel de 28 heures, reprendre automatiquement le PMSS entier peut fausser les cotisations plafonnées et la retraite complémentaire. À l'inverse, une mutuelle ou une prévoyance financée par l'employeur peut devoir être réintégrée dans l'assiette fiscale ; laisser la colonne à zéro sous-estime alors le revenu déclaré.

Ces écarts ne coûtent pas seulement quelques euros sur un bulletin. Répétés sur une équipe de 6 personnes pendant 12 mois, une erreur de 25,00 € de net imposable représente 1 800,00 € de base fiscale mal reportée, avec reprise des bulletins et contrôle de la DSN.

Quand le net imposable a été mal ventilé, le calcul du net à payer après prélèvement à la source devient le contrôle suivant pour vérifier l’écart entre le bulletin et la base fiscale déclarée.

Créer un contrôle systématique avant DSN

Utilisez la feuille comme une étape de rapprochement après le calcul des bulletins et avant l'envoi de la DSN. Dupliquez le fichier du mois précédent, conservez les matricules et remplacez uniquement les variables : brut, cotisations, réintégration et taux PAS.

• Contrôlez chaque ligne : brut, total des cotisations déductibles, net à payer avant impôt, net imposable et PAS.
• Comparez le cumul de la feuille Synthèse avec le total des bulletins et le montant déclaré en DSN.
• Archivez une version datée après validation, par exemple Paie_06_2026, pour conserver la piste de contrôle.

Fiabiliser la saisie des paramètres

La feuille Barème Cotisations doit être mise à jour avant toute modification de taux. Utilisez la validation des données pour limiter les taux saisis et appliquez la mise en forme conditionnelle aux résultats anormaux : net après PAS négatif, taux PAS supérieur à 100 %, ou cotisation très éloignée de sa base.

Une vérification simple détecte aussi les incohérences : si le brut est 2 450,00 € et la base CSG/CRDS n'est pas proche de 2 407,88 €, contrôlez immédiatement la formule ou la présence d'un élément particulier. Pour six salariés, ce contrôle prend moins de dix minutes une fois la structure stabilisée.

Savoir quand passer à un logiciel

Pour une TPE de trois bulletins fixes, ce tableau suffit comme outil de vérification. Au-delà d'une dizaine de salariés, avec absences, IJSS, primes, congés payés, régularisations de plafond et DSN signalements, un logiciel de paie devient préférable : Excel conserve sa valeur pour l'audit, mais ne doit plus porter seul la production.

À ce stade, la bascule se fait souvent vers le suivi des retenues, avec un tableau de saisie sur salaire pour isoler ce qui doit encore être contrôlé sous Excel.